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2020年中级会计师《财务管理》预测试题五

大发国际官网登录地址:中华考试网  [2020年2月22日]  【

  【例题·单项选择题】(2018年考生回忆版)

  一般而言,营运资金指的是( )。

  A.流动资产减去速动资产的余额

  B.流动资产减去货币资金的余额

  C.流动资产减去流动负债的余额

  D.流动资产减去存货后的余额

  『正确答案』C

  『答案解析』营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

  【例题·单项选择题】

  下列关于期限匹配型流动资产融资策略的表述中,正确的是( )。

  A.临时性流动负债仅用于满足波动性流动资产的资本需要

  B.流动资产以流动负债融通

  C.每一项资产都应按其有效期配置单独的资金大发国际官网登录地址

  D.风险性与收益性均较高

  『正确答案』A

  『答案解析』在期限匹配融资策略下,波动性流动资产使用临时性负债融资,永久性流动资产和非流动资产使用长期大发国际官网登录地址融资,风险性与收益性均适中;期限匹配是战略性的观念匹配,而不是完全匹配,企业不可能为每一项资产都按其有效期单独配置资金大发国际官网登录地址,只能按短期大发国际官网登录地址和长期大发国际官网登录地址进行统筹安排筹资。

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  【例题·单项选择题】

  下列关于激进型流动资产融资策略的表述中,错误的是( )。

  A.波动性流动资产小于短期大发国际官网登录地址

  B.流动比率较高

  C.只有一部分永久性流动资产使用长期大发国际官网登录地址融资

  D.融资成本较低

  『正确答案』B

  『答案解析』激进型流动资产融资策略通常使用更多的短期融资,表现为仅对一部分永久性流动资产使用长期大发国际官网登录地址融资,而使用短期大发国际官网登录地址支持全部的波动性流动资产和部分永久性流动资产,因此波动性流动资产小于短期大发国际官网登录地址,选项AC正确;短期融资通常比长期融资有更低的成本,因此激进型融资策略融资成本较低选项D正确;过多的使用短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动性风险,选项B错误。

  【例题·单项选择题】

  甲大发国际官网登录地址是季节性生产企业,波动性流动资产等于自发性流动负债和临时性流动负债之和。则甲大发国际官网登录地址采用的流动资产筹资策略类型是( )。

  A.期限匹配型筹资策略

  B.保守型筹资策略

  C.激进型筹资策略

  D.折中型筹资策略

  『正确答案』B

  『答案解析』自发性流动负债属于长期资金大发国际官网登录地址,一部分波动性流动资产使用长期资金大发国际官网登录地址,表明甲大发国际官网登录地址采用的是保守型流动资产融资策略。

  【例题·单项选择题】

  下列流动资产投资策略中,可以节约流动资产的短缺成本,但会加大其持有成本的是( )。

  A.组合型投资策略

  B.适中型投资策略

  C.宽松型投资策略

  D.紧缩型投资策略

  『正确答案』C

  『答案解析』宽松型流动资产投资策略的短缺成本较低,持有成本较高,风险与收益较低。

  【例题·单项选择题】

  在确定最佳现金持有量时,成本模型、存货模型和随机模型都需要考虑的因素是( )。

  A.机会成本

  B.交易成本

  C.短缺成本

  D.管理成本

  『正确答案』A

  『答案解析』在确定最佳现金持有量时,成本模型需要考虑的是机会成本、管理成本和短缺成本;存货模型和随机模型需要考虑的是机会成本和交易成本(或转换成本);三种模型都要考虑的是机会成本。

  【例题·单项选择题】

  使用成本分析模式确定现金持有规模时,在最佳现金持有量下,现金的( )。

  A.机会成本与管理成本相等

  B.机会成本与短缺成本相等

  C.机会成本等于管理成本与短缺成本之和

  D.短缺成本等于机会成本与管理成本之和

  『正确答案』B

  『答案解析』企业持有的现金有三种成本,机会成本、管理成本和短缺成本,其中管理成本是一种固定成本,因此使用成本分析模式确定现金持有规模时,不必考虑管理成本。随着现金持有量的增加,机会成本逐渐增加,短缺成本逐渐变小,二者数值相等时,二者之和最小,企业持有的现金成本最小,现金持有量为最佳。

  【例题·单项选择题】

  甲大发国际官网登录地址采用随机模式进行现金管理,最低现金持有量100万元,现金返回线150万元,假设某日甲大发国际官网登录地址的现金余额为280万元,下列操作中正确的是( )。

  A.不操作

  B.买入有价证券130万元

  C.买入有价证券30万元

  D.买入有价证券180万元

  『正确答案』B

  『答案解析』现金存量的上限=3×150-2×100=250(万元),甲大发国际官网登录地址的现金余额280万元超过了现金存量的上限,因此应该买入有价证券280-150=130(万元)。

  【例题·单项选择题】(2018年考生回忆版)

  关于现金周转期的计算,下列公式正确的是( )。

  A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

  B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

  C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

  D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

  『正确答案』C

  『答案解析』现金周转期=经营周期-应付账款周转期,经营周期=存货周转期+应收账款周转期,所以,现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

  【例题·单项选择题】

  在营运资金管理中,企业的经营周期是( )。

  A.现金周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

  B.存货周转期+应收账款周转期+现金周转期

  C.存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

  D.存货周转期+应收账款周转期

  『正确答案』D

  『答案解析』经营周期=存货周转期+应收账款周转期,现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

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